Controle na Invoer

De douane heeft het recht achteraf aangiftes te controleren. De douane doet dan een 'Controle Na Invoer (CNI). Tot 3 jaar na de datum van invoer kan de douane een naheffing opleggen. In geval van fraude kan dit zelfs tot 5 jaar. De douane heeft als beleid dat alle ondernemers elke drie jaar gecontroleerd worden. Dat lukt lang niet altijd. De controle op ondernemers die alleen uitvoeren hoeft ook niet zo frequent te zijn, omdat er bij uitvoer nauwelijks een fiscaal belang is. Ondernemingen die veel goederen invoeren worden wél vaak gecontroleerd. De douane kondigt meestal vooraf haar bezoek aan en deelt ook mee welke aangiftes ze wil controleren. Een probleem hierbij is dat de douane bij haar controletaak uitgaan van de nummers en data van de aangiftes ten invoer. De meeste bedrijven hebben hun administratie echter niet op aangiftenummers georganiseerd. Hierdoor is het terugvinden van de gegevens die de douane wil controleren vaak lastig. Veelal wordt dan een beroep gedaan op de douane-expediteur die de aangiftes ten invoer heeft gemaakt. Een douane-expediteur heeft een archief plicht van 7 jaar en bovendien archiveert hij wél alle aangiftes aan de hand van het aangiftenummer. Hij kan dus alle gegevens eenvoudig terugvinden.