Fraude

Daar waar belasting geheven wordt, zijn er altijd mensen die geen belasting willen betalen. Dat is ook het geval bij invoerrechten, BTW, accijnzen, landbouwheffingen enz. Hoe hoger de belasting, hoe interessanter het wordt om de belasting te ontduiken. De douane is een handhavingorganisatie. Zij richt zich er dus primair op dat de belastingen juist geheven worden. Ze heeft een sterk controlerende taak. Om die controletaak te kunnen realiseren is het hele formaliteitenstelsel van de douanewetgeving in het leven geroepen. De douane zoekt voortdurend naar de balans tussen strenge controles om boeven te vangen en soepele procedures om goedwillende ondernemingen geen onnodige administratieve lasten op te leggen.

Controle 

Vroeger werd die controletaak inhoud gegeven door de individuele ambtenaar aan de grens met het beroemde ‘Fingerspitzengefühl'. Tegenwoordig is de controletaak gebaseerd op risicoanalyse. Aan de hand van de gegevens uit een aangifte maakt de douane een beeld van de kans op fraude. Ze doet dat op basis van ervaringcijfers en eigen inschatting. Je zou dit laatste toch nog ‘Fingerspitzengefühl' kunnen noemen. Alle aangiftes ten invoer en ten uitvoer worden door een selectieprofiel van het geautomatiseerde aangiftesysteem Sagitta beoordeeld. Zo zullen ‘Holle bomenstammen uit Columbia' meer aandacht trekken dan ‘machineonderdelen uit Zwitserland'. Het selectieprofiel in Sagitta beoordeelt gegevens zoals het soort goederen, het land van oorsprong, de waarde, de importeur, de aangever enz. . Er wordt dan bepaald of een zending fraudegevoelig is of niet. De uitkomst van die selectie is dan ‘wit', ‘oranje' of ‘rood'. Witte aangiftes worden zondermeer administratief afgedaan. De douane schenkt er op dat moment geen verdere aandacht aan. Oranje aangiftes worden in eerste instantie beoordeeld aan de hand van de bescheiden waar de aangifte op is gebaseerd. De aangever moet de bescheiden (per fax) opsturen naar de douane. Die kan dan beoordelen of aan de hand van de gegevens op bij voorbeeld de factuur en het oorsprongsbescheid, de aangifte correct is. Bij een rood selectieprofiel zal een mobiel team de goederen fysiek gaan controleren. Of de goederen worden gescand. Dit heet ook wel visiteren. Het controle team krijgt dan van Sagitta een specifieke opdracht mee. Bij voorbeeld: ‘neem een monster' of ‘tel het aantal colli' of ‘controleer op de aanwezigheid van cadmium'. De controlerend ambtenaar zal in principe alleen dat doen wat de computer van Sagitta hem opgedragen heeft. Er wordt dus nauwelijks aandacht geschonken aan zijn eigen inschattingsvermogen. De controle taak is geheel uitvoerend geworden. 

Over de volgende onderwerpen kunt u meer specifieke informatie lezen:

• Controle na Invoer
• Oorsprongspapieren
• Factuurwaarde
• Carrousel fraude
• Smokkel en namaak